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为加大对高新技术企业特别是中小企业的政策扶持，有力推动大众创业、万众创新，培育创造新技术、新业态和提供新供给的生力军，促进经济升级发展，科技部、财政部、国家税务总局2008年4月发布《高新技术企业认定管理办法》、《高新技术企业认定管理工作指引》，并于2016年进行了修订完善。本文对高新技术企业的工作背景、相关要点、认定程序及2023年各省市高企申报时间作出总结和要点解读。

一、高新技术企业认定的工作背景

（一）高新企业认定发展现状

高新企业认定作为国家“火炬计划”配套落地政策，是一项专门针对科技型企业的扶持引导政策，通过税收优惠、人才激励、政策倾斜等方式引导企业自主创新的热情，提高科技创新能力。

截止2021年末，全国高新技术企业数量从十多年前的4.9万家，增加到2021年的33万家，研发投入占全国企业投入的70%，上交税额由2012年的0.8万亿，增加到2021年的2.3万亿。在上海证交所科创板、北京证交所上市的企业中，高新技术企业占比超过90%。

目前，高新技术企业政策支持力度不断加大，中小企业申报热情高涨，高新技术企业认定申报过程不断完善。高新技术企业认定发展方向正在逐步形成，围绕高新技术企业可开展的申报项目也越来越多，由于需求不断增加，要求也在不断提高。

（二）高新企业认定政策依据

1．国科发火[2016]32号 《高新技术企业认定管理办法》

该《办法》分总则、组织与实施、认定条件与程序、监督管理、附则5章23条，由科技部、财政部、税务总局负责解释，自2016年1月1日起实施。2008年印发的《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2008〕172号）予以废止。

2．国科发火[2016]195号 《高新技术企业认定管理工作指引》

根据《高新技术企业认定管理办法》和《国家重点支持的高新技术领域》的规定，为明确高新技术企业认定管理工作中各相关单位的职责，确定企业研究开发活动及费用归集标准，明晰各指标内涵及其测度方法，确保认定管理工作规范、高效地开展，特制定《高新技术企业认定管理工作指引》。

3．2008年和2016年的政策变化

通过2008年就政策和2016年的新政策的对比可看出，高新技术企业认定政策的导向是：致力于从多方面多层次全面公开公正的去考察企业是否符合高新技术企业的标准，同时，鼓励企业自主创新，践行创新驱动发展战略，营造“大众创业，万众创新”的氛围。

（三）高新技术企业认定有哪些优惠

1．企业税收优惠

由25%减至按15%缴纳企业所得税，企业进口设备免关税，免进口自用设备增值税。

2．国家补贴与基金

很多地区对新认定的高新技术企业均有一定的补贴，高新技术企业也可以享受到优先申请各种基金。例如：创新基金等。

3．企业品牌提升

高新技术企业证书是企业创新能力的标志，可提升企业知名度，增强客户信任感。

4．人才政策扶持

高新技术企业可享受人才引进、积分落户等政策。

5．政策资金倾斜

高新技术企业是申报许多科研项目的必备条件，可以吸引政策和资金支持。另外还有土地、电力、排污、节能等各项扶持政策。

二、高新技术企业认定要点

（一）申报条件

1.企业申请认定时须注册成立一年以上；

2.对主要产品（服务）拥有核心自主知识产权；

3.企业核心技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；

4.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；

5.企业近三个会计年度的研发费用总额占同期销售收入总额的比例不低于3%-5%，且其中60%以上发生在境内；

6.近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；

7.企业创新能力评价应达到相应要求（70分以上）；

8.企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

（二）评分标准

高新技术企业认定共4项评分标准，满分100分（需≥71分）。

根据《科技部财政部国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》(国科发火〔2016〕32号)规定评分标准：

核心自主知识产权 30分

企业拥有的专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种等核心自主知识产权的数量（不含商标）。

1.由专家对企业申报的核心自主知识产权是否符合《工作指引》要求进行评判。

2.同一知识产权在国内外的申请、登记只记为一项。

3.若知识产权的创造人与知识产权权属人分离，在计算知识产权数量时可分别计算。

4.专利以获得授权证书为准。

5.企业不具备核心自主知识产权的不能认定为高新技术企业。

注：如果要拿到30分，必须要有6个软件著作权登记证书或者1个发明专利或者6个实用新型专利。

科技成果转化能力 30分

3年内科技成果转化的年平均数需五项以上

1.同一科学技术成果（专利、版权、技术使用许可证、注册的软件版权、集成电路布图设计）在国内外的申请只记为一项。

2.购入或出售技术成果以正式技术合同为准。

3.此项评价可计入技术诀窍，但价值较小的不算在内。从产品或工艺的改进表现来评价技术诀窍等的价值大小（企业可以不披露具体内容）。

4.技术成果转化的判断依据是：企业以技术成果形成产品、服务、样品、样机等。

注：如果要拿到30分，必须要有12个技术开发合同或者12个技术服务合同或者12个销售合同（分别针对不同产品）

研究开发的组织管理水平 20分

（1）制定了研究开发项目立项报告；

（2）建立了研发投入核算体系；

（3）开展了产学研合作的研发活动；

（4）设有研发机构并具备相应的设施和设备；

（5）建立了研发人员的绩效考核奖励制度。

注：以上五个小项全部齐全后，才能拿到20分

成长性指标 20分

此项指标是对反映企业经营绩效的总资产增长率和销售增长率的评价（各占10分），具体计算方法如下：

总资产增长率=1/2 （第二年总资产额÷第一年总资产额+第三年总资产额÷第二年总资产额）－1。

销售增长率=1/2 （第二年销售额÷第一年销售额+第三年销售额÷第二年销售额）－1；

注：总资产和销售每年是递增的，才能达到最高20分。

在高企认定申报中，企业创新能力评价得分必须达到70分以上（不含70分）才符合认定要求，这个是前提条件。所以我们的第一目标，就是要想办法拿到70分以上。企业创新能力主要从知识产权、科技成果转化能力、研究开发组织管理水平、企业成长性等四项指标进行评价。各级指标均按整数打分，满分为100分，综合得分达到70分以上（不含70分）为符合认定要求。

（三）八大技术领域

符合高新认定申请的八大技术领域属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围，包括：电子信息、生物与新医药、航空航天、新材料、高技术服务、新能源与节能、资源与环境、先进制造与自动化。

1．电子信息

包括软件；微电子技术；计算机产品及其网络应用技术；通信技术；广播影视技术；新型电子元器件；信息安全技术;智能交通和轨道交通技术。

2．生物与新医药

包括医药生物技术；中药、天然药物；化学药研发技术；药物新剂型与制剂创制技术；医疗仪器、设备与医学专用软件；轻工和化工生物技术；农业生物技术。

3．航空航天

包括航空技术；航天技术。

4．新材料

包括金属材料；无机非金属材料；高分子材料；生物医用材料；精细和专用化学品；与文化艺术产业相关的新材料。

5．高技术服务

包括研发与设计服务；检验检测认证与标准服务；信息技术服务；高技术专业化服务；知识产权与成果转化服务；电子商务与现代物流技术；城市管理与社会服务；文化创意产业支撑技术。

6．新能源与节能

包括可再生清洁能源；核能及氢能；新型高效能量转换与储存技术；高效节能技术。

7．资源与环境

包括水污染控制与水资源利用技术；大气污染控制技术；固体废弃物处置与综合利用技术；物理性污染防治技术；环境监测及环境事故应急处理技术；生态环境建设与保护技术；清洁生产技术；资源勘查、高效开采与综合利用技术。

8．先进制造与自动化

包括工业生产过程控制系统；安全生产技术；高性能、智能化仪器仪表；先进制造工艺与装备；新型机械；电力系统与设备；汽车及轨道车辆相关技术；高技术船舶与海洋工程装备设计制造技术；传统文化产业改造技术。

三、高新技术企业的认定程序

（一）企业申请

企业对照《认定办法》和《工作指引》进行自我评价，认为符合条件的企业在“高新技术企业认定管理工作网”注册登记，向认定机构提出认定申请。申请时提交下列材料：

1. 高新技术企业认定申请书；

2. 证明企业依法成立的相关注册登记证件；

3. 知识产权相关材料、科研项目立项证明、科技成果转化、研究开发的组织管理等相关材料；

4. 企业高新技术产品（服务）的关键技术和技术指标、生产批文、认证认可和相关资质证书、产品质量检验报告等相关材料；

5. 企业职工和科技人员情况说明材料；

6. 经具有资质的中介机构出具的企业近三个会计年度研究开发费用和近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计或鉴证报告，并附研究开发活动说明材料；

7. 经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）；

8. 近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表。

（二）专家评审

认定机构应在符合评审要求的专家中，随机抽取组成专家组。专家组对企业申报材料进行评审，提出评审意见。

（三）审查认定

认定机构结合专家组评审意见，对申请企业进行综合审查，提出认定意见并报领导小组办公室。认定企业由领导小组办公室在“高新技术企业认定管理工作网”公示10个工作日，无异议的，予以备案，并在“高新技术企业认定管理工作网”公告，由认定机构向企业颁发统一印制的“高新技术企业证书”；有异议的，由认定机构进行核实处理。

注：

1.企业获得高新技术企业资格后，应每年5月底前在“高新技术企业认定管理工作网”填报上一年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况报表。2.对涉密企业，须先将申请认定高新技术企业的申报材料做脱密处理，确保涉密信息安全。

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